DEDUCCIONES DE LA CUOTA y FONDOS DE PENSIONES

En este apartado se darán entrada a las deducciones de la cuota por inversiones o gastos.

 - Deducción Estatal o Autonómica:
Desde esta pantalla disponemos de las pestañas denominadas: Estatales o Autonómicas en función si deseamos grabar una deducción estatal o autonómica.

Si la deducción es autonómica sólo mostrará las que están en vigor en la Comunidad Autonómica del contribuyente (este dato se busca por medio del código de autonomía informado en los Datos Generales).

Las aportaciones de Fondos de Pensiones imputables al participe sólo deben informarse en el presente apartado de: Deducciones de la cuota y Fondos de Pensiones, no teniendo que utilizar en ningún caso el apartado de Rendimientos del trabajo que esta reservado para las Aportaciones imputables al promotor (AIP).

Los códigos vinculados a los fondos de pensiones son:

  • FPE General.
  • FPD Partícipe deportista profesional.
  • FPI Fondo pensiones a favor de minusválidos.
  • FPC Reducción adicional a favor del cónyuge. (Para forzar la reducción)



 -  El código genérico más habitual que utilizaremos para indicar que existe una aportación a planes de pensiones y mutualidades de previsión social será ' FPE '.

 -  La clave ' FPC ' se utilizará cuando no deseemos que la aplicación calcule automáticamente la reducción adicional a favor del cónyuge del participe que realiza la aportación a planes de pensiones.
Para ello además de indicar el mencionado código deberá acceder al apartado de: Parámetros: Parámetros del despacho y desmarcar en el campo Aportación a favor cónyuge.
Es muy importante en el caso de indicar a la aplicación que no se calcule automáticamente la reducción a favor cónyuge , asegurarse de reunir los requisitos legales para su aplicación ya que se está deshabilitando este control.

 -  El código ' FPD ' se utilizará para informar de aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija del régimen especial de deportistas profesionales y de alto nivel.

 -  El código ' FPI ' se utilizará cuando el declarante realice aportaciones a favor de personas con minusvalías (relación parentesco hasta tercer grado o régimen de tutela). Si es el contribuyente la persona con minusvalía, en este apartado debe utilizar la clave general ' FPE ' y tener informado el grado de minusvalía en el apartado de los 'Datos generales declarante'

Por cada una de estas deducciones deberá introducir los campos que se muestran en el encabezado de la siguiente imagen y que se detallan a continuación:

 - Código Declaración:
Según codificación que se especifica en la ayuda del apartado Tratamiento Datos declarantes.

 -  MUF:
Miembros Unidad familiar según se especifica en la ayuda de apartado Tratamiento Datos Declarantes. En este campo se indica el miembro que tiene derecho a practicarse la deducción o reducción por ejemplo en una unidad familiar compuesta por un matrimonio, el cónyuge realiza una aportación a fondos de pensiones, se informará en MUF una 'C' de cónyuge y en TD la clave 'FPE' fondo de pensiones.

- Rég.:
Códigos de referencia para indicar el Régimen.

  •   AIP:   1.- Régimen General
  •   AIP:   1.- Régimen Discapacitados

- T.:
Cuando indique el tipo de deducción DII Deducción por doble imposición internacional a integrar en Base General, sus posibles valores son:

  •   1:   - Rendimientos del trabajo
  •   2:   - Rendimientos de actividades Estimación Directa
  •   3:   - Otros

- Don.:
Cuando indique el tipo de deducción los códigos de donaciones: D25 o DRM podrá marcar este campo para indicar que en los dos periodos impositivos anteriores se ha realizado donativos a la misma entidad.
(D25 Donaciones a entidades beneficiarias de programas NO prioritarios de mecenazgo / DRM Donaciones a entidades beneficiarias de programas prioritarios de mecenazgo).

 - Tipo:
Donde se introducirá el tipo de deducción a que se refiere dependiendo si estamos en el apartado de ESTATALES ó AUTONOMICAS nos aparecerán unas u otras.
En los siguientes dos vínculos encontrará los distintos códigos de las deducciones (ejercicio fiscal 2015):
  Estatales
  Autonómicas.

  • Podrá introducir el tipo de deducción APD para aplicar la reducción por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas discapacitadas.


  • Dispone de la clave RCE para informar de las retenciones a cuenta efectivamente practicadas en virtud del art. 11 de la Directiva 2003/48/CE del Consejo, de 3 de junio de 2003.


  • Podrá introducir un tipo de deducción CEM para que se aplique la deducción de Ceuta-Melilla, en este caso todas las indicaciones que haya efectuado en el resto de la Declaración para indicar que Rendimientos son los obtenidos en Ceuta y Melilla y de esta forma calcular la deducción automáticamente se suprimen por el importe de la Deducción aquí introducida.


  • Esta prevista la introducción de datos para la deducción de la Doble Imposición Internacional con el código DII (deducción a aplicar por rendimientos integrados en la base general) o DIE (deducción a aplicar por rendimientos integrados en la base del ahorro):

    • En el campo Importe debe introducirse la Base Liquidable en el Extranjero
    • En el campo Importe de la deducción se entrará el Impuesto satisfecho en el extranjero.


    Cuando se efectúe el Precálculo se tomará el menor de los importes entre lo pagado en el extranjero y lo resultante en la liquidación. Si no se introducen los dos importes, es decir la Base del Impuesto en el extranjero y su impuesto, se trasladará directamente a deducciones el importe introducido.
    Desde el ejercicio fiscal 2014 para la deducción de base general DII se solicita el tipo de rendimiento (campo T)


  • También se pueden introducir las deducciones específicas de Canarias:

    • PCA:  Producción en Canarias. Se introducirá directamente la deducción aplicable por este concepto y se trasladará directamente a la liquidación.
    • RIC:  Reserva Inversiones Canarias. Sobre el importe introducido se aplica el tipo medio de la liquidación aplicando el límite del 80%.


  • Deducciones por inversión en vivienda:

    • La inversión en vivienda habitual, financiada y con derecho a deducción superior al 15% se introducirá en la propia finca, ya que en Capital inmobiliario se solicita los datos necesarios.
    • La inversión en vivienda sin financiación ajena y con derecho a deducción del 15% con el línmite de 9.015 se introducirá en la propia finca.
    • La deducción por construcción o ampliación de la vivienda habitual se introduciró en esta pantalla con el código CVH.
    • La deducción por adecuación de la vivienda habitual de minusválidos se introducirá en esta pantalla con el código VIM. (En el momento de confeccionar la declaración se considerará sin financiación ajena).
    • Si en el apartado de: Inicio, Parámetros del despacho tenemos indicada una ' S ' en el campo ' Deduc. autonómica vivienda ' se calculará automáticamente, siempre que se cumplan los requisitos legales, la deducción autonómica por vivienda habitual. En el caso de tener indicada una ' N ' en dicho campo sólo se aplicará esta deducción si utilizamos el código VIA en el presente apartado de Deducciones de la cuota y F.Pensiones.
    • El cálculo de la compensación fiscal de la vivienda (adquirida antes del 19/01/2006) se efectúa automáticamente a partir de los datos introducidos en la finca .


  • Incrementos por deducciones indebidas:

    También podrá informar en este apartado los Incrementos por pérdida de derecho a determinadas deducciones, utilizando los códigos: IP7 IP1 IPD IPV IPV IP5 IP9

    Código Cuota liquida Estatal Código Cuota liquida Autonómica
    IP7 100%    
    IP1 85%   15%
    IPV Tramo estatal IP5 Tramo autonómico
    IPD 67%   33%
    IP9 50%   50%
       IPA 100%


  • Incrementos por deducciones indebidas:

    Se calculará los intereses de demora automáticamente si tiene indicado dicho dato en el apartado de Inicio: Parámetros del despacho e informa de los datos que se solicitan en la subopción 'Datos cálculo intereses' de la presente pantalla de deducciones. En caso contrario podrá informar de los intereses de demora utilizando los códigos: IN7 IN1 IND INV INA IN5 IN9

    • IN7 Generales a 1997
    • IN1 Generales años 1997 a 2001
    • IND Generales posteriores a 2001
    • INV Vivenda habitual parte estatal
    • INA Autonómicas años 1998 a 2015
    • IN5 Vivenda habitual parte autonómica
    • IN9 Otras Generales 2009


 -  N.I.F.:
Podrá introducir el NIF que corresponda.

Cuando trate los tipos de deducciones ACV (Aportaciones Cuenta Vivienda) o CAE (Cuenta Ahorro Empresa) dispondrá de una pantalla adicional donde introducir el código de la Cuenta con los campos:
Estos campos se muestran hasta el ejercicio fiscal 2014.

  • Banco
  • Oficina
  • Dígito de Control
  • Número de Cuenta
  • Fecha apertura

 - Importe Inversión:
Para la deducción MAT (Deducción por maternidad) en este campo deberá informar del importe de la deducción y en la opción de pie de pantalla Abono maternidad deberá informar de la cantidad percibida en concepto de abono anticipado correspondiente al ejercicio.
En el ejercicio fiscal 2015 se añade el campo Abono discapacidad para informar del abono anticipado de la deducción por discapacidad o familia numerosa art.81.bis (FNU, FDD y FAD).

 - Porcentaje deducción:
Aparecerá automáticamente a partir del archivo de Definición de Deducciones. No obstante se permite su modificación.

 - Importe Deducción:
De cálculo automático. No conviene modificar ni el porcentaje de deducción ni su importe, ya que en el programa de precálculo las deducciones con límite conjunto sobre la Base Imponible, se aplican sobre el importe de Inversión y se les aplica el porcentaje de deducción que les corresponde a cada una de ellas, prescindiendo de las posibles modificaciones de porcentajes efectuadas en esta pantalla.

De acuerdo con el TIPO seleccionado, el programa nos activará las casillas necesarias para indicar el resto de información por ejemplo:

En ESTATAL: cuenta bancaria, fecha de compra, obras de mejora,intereses, abono maternidad ó abono nacimiento.

En AUTONOMICA: fecha de compra, número personas, intereses o suelo rústico.

En el ejercicio fiscal 2015 se añade una pantalla adicional para la deducción estatal por discapacidad o familia numerosa (art.81.bis):   Resto datos